Kostenloser MACRS-Abschreibungsrechner
Erstellen Sie einen MACRS-Plan Jahr für Jahr für die steuerliche Abschreibung in den USA. Geben Sie die Anschaffungskosten ein, wählen Sie eine Abschreibungsklasse und lesen Sie die Prozentsätze des IRS nach Halbjahreskonvention ab, bis die Bemessungsgrundlage bei null ist. Ohne Anmeldung, nichts wird hochgeladen.
MACRS-Abschreibung (US-Steuer)
General Depreciation System, Halbjahreskonvention. Geben Sie die Bemessungsgrundlage des Objekts ein und wählen Sie seine Abschreibungsklasse, um den IRS-Plan Jahr für Jahr zu erstellen.
Fahrzeuge, Computer, Büromaschinen, Geräte für Forschung und Entwicklung.
MACRS ignoriert den Restwert und schreibt die gesamte Bemessungsgrundlage auf null ab. Nur zur Information, keine Steuerberatung – lassen Sie die Werte von einer Fachperson für US-Steuern prüfen.
| Jahr | Satz | Abschreibung | Kumuliert | Verbleibend |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 20 % | 2.000 $ | 2.000 $ | 8.000 $ |
| 2 | 32 % | 3.200 $ | 5.200 $ | 4.800 $ |
| 3 | 19,2 % | 1.920 $ | 7.120 $ | 2.880 $ |
| 4 | 11,52 % | 1.152 $ | 8.272 $ | 1.728 $ |
| 5 | 11,52 % | 1.152 $ | 9.424 $ | 576 $ |
| 6 | 5,76 % | 576 $ | 10.000 $ | 0 $ |
MACRS (Modified Accelerated Cost Recovery System) ist die Abschreibungsmethode, die die US-Steuerbehörde IRS für die meisten betrieblichen Wirtschaftsgüter vorschreibt, die nach 1986 in Betrieb genommen wurden. Anders als die bilanziellen Methoden ignoriert MACRS den Restwert, arbeitet mit festen Prozenttabellen je Abschreibungsklasse und schreibt das Objekt auf null ab. Dieser Rechner verwendet das General Depreciation System (GDS) mit der Halbjahreskonvention (half-year convention), die jedes Objekt so behandelt, als sei es zur Jahresmitte in Betrieb genommen worden – ein Objekt der 5-Jahres-Klasse wird deshalb tatsächlich über sechs Steuerjahre abgeschrieben.
Bei der Wahl der Abschreibungsklasse (Property Class) passieren die meisten Fehler. Die Klasse bestimmt den Abschreibungszeitraum (Recovery Period): Fahrzeuge, Computer und die meisten Büromaschinen gehören in die 5-Jahres-Klasse, Büromöbel, Einbauten und allgemeine Maschinen in die 7-Jahres-Klasse, Außenanlagen wie Zäune und Parkplätze in die 15-Jahres-Klasse. Die Auswahlliste oben nennt gängige Objekte je Klasse; ist ein Objekt nicht eindeutig zuzuordnen, entscheiden die Tabellen der Anlagenklassen des IRS in Publication 946.
Section 179 und die Bonusabschreibung (Bonus Depreciation) sind eigene Wahlrechte, die zusätzlich zu MACRS greifen: Über Section 179 setzt ein Unternehmen begünstigte Wirtschaftsgüter im Anschaffungsjahr sofort als Aufwand an, bis zu einer jährlichen Höchstgrenze in US-Dollar, und MACRS schreibt danach die verbleibende Bemessungsgrundlage ab. Weil Höchstgrenze und Abschmelzungsgrenze von Section 179 indexiert sind und sich mit der Gesetzgebung jedes Jahr ändern, prüfen Sie die aktuellen Werte, bevor Sie das Wahlrecht ausüben – für das Steuerjahr 2026 bestätigen Sie Höchstgrenze und Abschmelzungsgrenze beim IRS oder bei Ihrer Steuerberatung. Dieser Rechner plant die Abschreibung nach MACRS, nicht den Abzug nach Section 179.
MACRS gehört in die Steuererklärung. Für die bilanzielle Abschreibung im Jahresabschluss – linear, degressiv, digital oder nach Leistung – nehmen Sie den Abschreibungsrechner. Welchen Rechner Sie auch verwenden, der Plan ist nur so verlässlich wie die Objektkarte dahinter: UNIO24 führt Anschaffungskosten, Datum der Inbetriebnahme und Klasse an jedem Objekt, damit die Zahlen aus Ihrem Verzeichnis kommen statt aus einer Tabellenkalkulation. Wie die Daten erfasst werden, zeigt das Modul für die Inventarverwaltung. MACRS ignoriert den Restwert und schreibt auf null ab; um den tatsächlichen Wert eines Objekts am Ende seiner Nutzung für die Planung zu schätzen, nehmen Sie den Restwertrechner.
MACRS-Abschreibung – häufige Fragen
Abschreibungsklassen, Konventionen und wie Section 179 dazu passt.
Warum zeigt ein Objekt der 5-Jahres-Klasse sechs Jahre Abschreibung?
Die Halbjahreskonvention unterstellt, dass das Objekt zur Mitte des ersten Jahres in Betrieb genommen wurde; im ersten Jahr wird deshalb nur ein halbes Jahr abgeschrieben. Die zweite Hälfte rückt in ein zusätzliches Jahr, darum ergibt die 5-Jahres-Klasse einen Plan über sechs Jahre und die 7-Jahres-Klasse einen über acht.Berücksichtigt MACRS den Restwert?
Nein. MACRS ignoriert den Restwert vollständig und schreibt die gesamte Bemessungsgrundlage auf null ab. Das ist einer der Hauptunterschiede zu bilanziellen Methoden wie der linearen Abschreibung, bei der die Abschreibung beim geschätzten Restwert endet.Wie finde ich die richtige Abschreibungsklasse?
Zwei Fälle deckt die Auswahlliste nicht ab. Hat ein Objekt in Publication 946 keine festgelegte Klassennutzungsdauer (Class Life), ordnet das General Depreciation System es standardmäßig der 7-Jahres-Klasse zu – ein sicherer Ausweg, wenn Sie unsicher sind. Und Immobilien liegen ganz außerhalb dieser Klassen: Vermietete Wohngebäude laufen über 27,5 Jahre und gewerbliche Gebäude über 39 Jahre, und keines von beiden plant dieses Werkzeug. Beachten Sie außerdem, dass das Datum der Inbetriebnahme, nicht das Kaufdatum, bestimmt, in welchem Steuerjahr der Plan beginnt.
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