Calculateur d'amortissement MACRS gratuit
Générez un tableau MACRS année par année pour l'amortissement fiscal américain. Indiquez le coût de l'actif, choisissez une classe de biens, et lisez les pourcentages half-year de l'IRS jusqu'à une base nulle. Sans inscription, rien n'est envoyé.
Amortissement MACRS (fiscalité américaine)
General Depreciation System, half-year convention. Saisissez la base de coût du bien et choisissez sa classe de biens pour obtenir le plan d'amortissement année par année, selon les tables de l'IRS.
Véhicules, ordinateurs, machines de bureau, équipements de R&D.
MACRS ignore la valeur résiduelle et amortit toute la base de coût jusqu'à zéro. À titre indicatif uniquement, ce n'est pas un conseil fiscal ; faites valider les chiffres par un spécialiste de la fiscalité américaine.
| Année | Taux | Amortissement | Cumulé | Base restante |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 20 % | 2 000 $US | 2 000 $US | 8 000 $US |
| 2 | 32 % | 3 200 $US | 5 200 $US | 4 800 $US |
| 3 | 19,2 % | 1 920 $US | 7 120 $US | 2 880 $US |
| 4 | 11,52 % | 1 152 $US | 8 272 $US | 1 728 $US |
| 5 | 11,52 % | 1 152 $US | 9 424 $US | 576 $US |
| 6 | 5,76 % | 576 $US | 10 000 $US | 0 $US |
MACRS (Modified Accelerated Cost Recovery System) est la méthode d'amortissement que l'IRS impose pour la plupart des biens professionnels mis en service après 1986. Contrairement aux méthodes comptables, MACRS ignore la valeur résiduelle, utilise des tables de pourcentages fixes liées à une classe de biens, et amortit l'actif jusqu'à zéro. Ce calculateur utilise le General Depreciation System (GDS) avec la half-year convention, qui traite chaque actif comme mis en service au milieu de l'année — un actif de classe 5 ans s'amortit donc en réalité sur six années fiscales.
Choisir la classe de biens est l'étape où les gens se trompent le plus souvent. La classe fixe la période de récupération : les véhicules, les ordinateurs et la plupart des machines de bureau sont en classe 5 ans ; le mobilier de bureau, les agencements et les machines générales sont en classe 7 ans ; les aménagements de terrain comme les clôtures et les parkings sont en classe 15 ans. Le menu déroulant ci-dessus liste les actifs courants pour chaque classe, mais les tables de classes de biens de l'IRS dans la Publication 946 font autorité quand un actif est ambigu.
Section 179 et l'amortissement bonus sont des choix distincts qui viennent s'ajouter à MACRS : Section 179 permet à une entreprise de passer immédiatement en charges un bien éligible jusqu'à un plafond annuel en dollars l'année de l'achat, et MACRS amortit ensuite la base restante. Comme le plafond Section 179 et le seuil de sortie progressive sont indexés et changent chaque année avec la législation, vérifiez les chiffres en vigueur avant de faire ce choix — pour l'année fiscale 2026, confirmez le plafond et le seuil de sortie progressive auprès de l'IRS ou de votre comptable. Ce calculateur planifie la récupération MACRS, pas la déduction 179.
MACRS est pour la déclaration fiscale. Pour l'amortissement comptable (états financiers) — linéaire, dégressif, SOFTY ou unités de production — utilisez le calculateur d'amortissement. Quelle que soit la méthode utilisée, le tableau ne vaut que ce que vaut la fiche d'actif qui le nourrit : UNIO24 conserve le coût, la date de mise en service et la classe de chaque actif, afin que les chiffres proviennent de votre registre plutôt que d'un tableur. Consultez le module de gestion de parc pour voir comment ces données sont saisies. MACRS ignore la valeur résiduelle et amortit jusqu'à une base nulle ; pour estimer la valeur réelle de fin de vie d'un actif à des fins de planification, utilisez le calculateur de valeur résiduelle.
Amortissement MACRS — questions fréquentes
Les classes de biens, les conventions, et la place de la Section 179.
Pourquoi un actif de classe 5 ans affiche-t-il six années d'amortissement ?
La half-year convention suppose que l'actif a été mis en service à mi-chemin de la première année, donc seule une demi-année d'amortissement est prise au départ. La demi-année restante se reporte sur une année supplémentaire, ce qui explique qu'une classe 5 ans produise un tableau sur six ans, et une classe 7 ans sur huit.MACRS utilise-t-il la valeur résiduelle ?
Non. MACRS ignore entièrement la valeur résiduelle et amortit la totalité de la base de coût jusqu'à zéro. C'est l'une des principales différences avec les méthodes comptables comme le linéaire, où l'amortissement s'arrête à la valeur résiduelle estimée.Comment trouver la bonne classe de biens ?
Deux cas que le menu déroulant ne couvre pas. Si un actif n'a pas de durée de classe désignée dans la Publication 946, le General Depreciation System l'affecte par défaut à la classe 7 ans — un repli sûr en cas de doute. Et les biens immobiliers sont entièrement hors de ces classes : le locatif résidentiel est à 27,5 ans et les bâtiments commerciaux à 39 ans, ce que cet outil ne planifie pas. Notez aussi que c'est la date de mise en service, pas la date d'achat, qui fixe l'année fiscale de départ du tableau.
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